2026年7月24日，财政部、国家税务总局发布第21号公告，将离岸信托全环节纳入个税征管，90天过渡期于10月22日截止。二十年"不分配不纳税"旧逻辑就此终结，富豪们正在排队割肉补税。
20%
离岸信托全环节统一税率
340亿
元股证券:ygzq.hk
2026年上半年已督促补缴税款+滞纳金（元）
1.7万亿
中国离岸财富总规模（美元，波士顿咨询估算）
49%
2018—2022年赴港赴美上市中资企业中设有海外信托的比例
关键时间线
2026年7月24日
第21号公告正式挂网
财政部、税务总局发布公告，明确离岸信托从设立、存续到清算全环节按20%缴纳个税，90天过渡期同步启动。
2026年9月8日
海底捞创始人配偶大规模减持
舒萍通过家族信托持股实体折价抛售2.59亿股，套现约27.5亿港元；消息公布后海底捞股价盘中一度暴跌12%。
2026年10月12日
海底捞公告向张勇借款1亿港元
海底捞公告拟向董事会主席张勇提供上限约1亿港元无抵押短期贷款，期限30天，用途为"个人财务安排"，股价盘中再跌近7%。
2026年10月19日前后
趣店罗敏补税7.9亿元被披露
据媒体报道，趣店创始人罗敏补缴个税约7.9亿元；国家税务总局同步发布申报提示，强调过渡期内申报不加滞纳金。
2026年10月22日
90天过渡期正式截止
申报窗口关闭；此后逾期未申报者按日万分之五加收滞纳金，情节严重还可能面临0.5—5倍罚款。
第21号公告：三环节全链条封堵
第一刀
设立环节——装入即视同转让
将股权、股票等财产装入离岸信托，视同向信托转让，按市值减原值后的增值部分缴20%个税。
追溯期原则上3年（即2023年前装入不追缴），但应缴税额≥10万元案件可无限追溯。
第二刀
存续环节——不分配也得交
信托存续期间产生的利息、股息、红利等收益，无论是否实际分配给委托人，均视同个人所得，按年穿透申报缴税20%。
这是最大实质变化：旧逻辑"留在信托里不分配就不触发个税"彻底失效，追溯年限未设上限。
第三刀
清算环节——注销再征一次
信托终止注销时，清算收益须再次计税；试图通过拆解信托规避税务的路径同样被堵死。
亏损不能跨年结转，信托管理费不能税前扣除，名义税率20%、实际综合税率可能接近24%。
离岸信托个税新政全解析：90天补税窗口仅剩最后几天！六大变化×十大关注点
软露热看
离岸信托个税政策口径问答
枝中有慕
一笔信托，实际税单有多重？
测算示例（基于公告条款推算，非已确认数字）
装入成本
1亿元
信托市值
10亿元
设立税（第一刀）
约1.8亿元
增值9亿×20%
股息年税（第二刀）
每年按收益×20%
未分配也算
清算税（第三刀）
再计税一次
最棘手的是
现金流困局
：股份还在信托名下一股未卖，税单已按市值算好。不卖股，拿什么缴税；卖股，股价先砸一道。海底捞减持是第21号公告发布后第一宗大型信托层面减持，二级市场实际替税单买了单。
据市场测算（基于公开持仓市值×增值×20%，非官方确认数字），单个最大税单可能高达500亿元。
税务机关怎么"看见"开曼的钱
CRS自动交换：
中国已与100余个国家和地区签署金融账户信息共同申报准则（CRS），境外金融账户信息每年自动回流，不再依赖当事人主动申报。
公开文件交叉比对：
据路透社援引三名知情人士，税务机关已指示工作人员依据胡润富豪榜、港交所/SEC上市文件、收购公告等公开资料，比对持仓与申报记录差异，自动生成欠税名单。
金税系统打通：
金税四期上线后，境外信托信息可与国内申报、工商登记、银行流水交叉验证，系统自动预警。德同国际合伙人白璐（据彭博）直言："你是逃不掉的。"
专项工作组：
在富裕企业家集中的省市，税务机关已成立专门工作组，负责收集离岸信托相关信息并点对点约谈补税。
CRS 交换回来的信息不是结论——从账户信息到纳税认定的四道关口
嫩草甜最爱
趣店创始人补交7.9亿元个税
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二十年旧逻辑是怎么被堵死的
旧逻辑（2026年前）
不分配、不汇回、不申报
股权装入开曼/BVI信托，收益在境外滚动，只要不分配回个人账户，个税永远不触发；跨境信息不通，税务机关查不到也算不清。
新规则（第21号公告）
税跟着人走，不跟着钱走
无论是否分配，存续期收益视同个人所得按年穿透征税；CRS+金税系统双重覆盖，信息不对称优势彻底消失。
换了国籍就不用缴税？常见误解
判断是否为中国税务居民，
看的是"有无住所"和"经济利益重心在哪"
，而非国籍。家庭在国内、主要业务在国内、主要收入来自国内，就难以脱离中国税务居民身份。
张勇夫妇2018年海底捞上市时就已是新加坡国籍，依然面对中国全球所得纳税要求——这是最直观的现实案例。
来源：文章11《微博庚白星君》
这场补税，跟普通人有什么关系
💼
直接税负：无变化
工薪族个税由雇主源头代扣，本次政策仅针对离岸信托架构持有人，普通工薪族无新增税负。
📉
股价压力：需关注
大股东为凑税款减持，会直接压制相关港股/A股价格，持有相关公司股票的投资者需留意大股东减持节奏。
🌐
境外收入：范围扩大
离岸信托只是切口；境外证券账户、境外任职收入、境外劳务报酬同属全球所得征税体系，同在CRS信息比对范围内。
配资知识百科知识📋
申报规则更清晰
对在外企工作、有境外股权激励的人，规则反而更透明，合规可抵免境外已缴税款，过去"不确定是否填错"的焦虑减少。
制度信号提示
全球所得征税正从法律条文走入实操层面，有境外账户、境外所得的中国税务居民，即便没有离岸信托，也应主动了解申报义务与合规路径。
不查不知道！中国富豪正在"割肉"补税，卢麒元的话终于有人信了
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限期清缴！10月22日大限逼近，中国富豪忍痛割肉补缴巨额税款
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